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第二波最嚴稽查來了!

稅務局第二波嚴查開始!10月13日起,“389”企業將是重點稽查對象!


一、2021年,第二波嚴查開始!

近日,各地稅務局紛紛發布公告,明確自2021年10月13日至22日開展第二批全國稅收重點工作督查,涉及地區為吉林、上海、浙江、湖北、廣東、四川、云南、新疆、深圳、陜西等10個省(區、市)。

為進一步推動黨中央、國務院重大決策部署和政策措施貫徹落實,國家稅務總局決定于2021年10月13日至22日組織開展第二批稅收重點工作督查,對吉林、上海、浙江、湖北、廣東、四川、云南、新疆、深圳、陜西等10個省(區、市)稅務局開展實地督查。

2021年稅收重點工作督查重點圍繞減稅降費及相關稅費優惠政策落實和深化“放管服”改革優化稅收營商環境等方面開展。

此次全國稅務督查為今年總局開展的第二次督查工作。

7月12日晚間國家稅務總局發布今年第一次督查公告,于2021年7月19日-7月28日組織開展稅收重點工作督查,對天津、河北、內蒙古、江蘇、安徽、江西、山東、河南、湖南、廣西、海南、重慶、貴州、甘肅、大連、寧波、廈門、青海等省(區、市)稅務局開展實地督查。

二、主要督查目標

結合第一次督查公告,全國稅收大督查主要集中在三大方向:

稅費優惠政策是否全面落實


據數據統計,全國36個地區、共計1.19萬戶企業尚未享受到稅費政策,共計108.16億元,97戶未及時享受優惠10.04億元;12省41家單位違規收取已取消的行政事業性收費、依托行政資源轉嫁費用1.87億元;13省和24戶央企向中小企業等多收電費、少減免房租8635.78萬元。

違規征收

據數據統計,20個地區在應稅事項未發生、繳稅時限未到期等情況下,向111戶企業多征預征稅費29.9億元;21個地區通過直接出臺政策、作為工程款支付前置條件等方式,向1081戶施工企業預征稅款9.38億元,給企業造成了大量負擔。

違規返還稅款

據數據統計,15個省市以財政獎勵等名義返還稅款238.73億元,返還比例大多為地方分成收入的90%以上,造成了大量財政收入流失。

此外,結合第一次督查結果,實際中發現涉稅涉票問題依然存在:

共發現偷逃稅款等問題線索多起,涉及金額高達億元。多發生在高收入群體個稅繳納、汽車銷售、農產品采購等領域。

有的企業跨省聯手,通過虛構業務、串通定價等,短期內虛開大量發票抵扣稅款并隨即注銷;有的高收入人員惡意出讓轉移資產,逃繳高額個稅。

這也對未來稅務稽查提供了方向。

三、新的稅收征管方向正式明確

一、金稅工程四期建設已正式啟動實施

9月15日,在金磚國家稅務局長視頻會議中,國家稅務局長王軍在會議上發言:

我國正向“以數治稅”時期邁進,稅務工作將進入一個新的時代,金稅工程四期建設已正式啟動實施!

1、實現“以票管稅”到“以數治稅”,以發票電子化改革為契機,實現對同一企業或個人不同時期、不同稅種、不同費種之間,以及同規模同類型企業或個人相互之間稅費匹配等情況的自動分析監控。

2、實現無死角監控:全天候掃描,全過程跟蹤,實現對稅收執法風險和行政管理風險全生命周期管理,以大數據思維和技術,搭建無處不在的監督網絡。

3、多部門聯合稽查;建立健全稅務部門與發展改革、科技、工業和信息化、公安、民政、司法、人力資源社會保障、住房城鄉建設、商務、政務、市場監管、統計、醫保、地方金融監管、人民銀行等部門數據共享機制。

二、加強稅收違法監管和聯合懲戒

9月30日,國家稅務總局發布《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》(修改草案征求意見稿):

該文件中明確:對重大稅收違法失信主體,將其納稅信用級別判為D級,信息通報相關部門,共同實施監管和聯合懲戒。

注意了,以下10種情況會上稅務“黑名單”!

結合以上信息,未來我國稅收監管將會向這些方向精準轉變


1、雙隨機、一公開,取消固定稅管員

到2023年,我國將基本建立以“雙隨機、一公開”和互聯網監管為基礎,重點監管為補充,以信用+風險為基礎的新型稅務監管體系,實現由票管稅向數控稅的分類精確監管的轉變。

所謂的“雙隨機、一公開”指的是在監管過程中隨機抽取檢查對象,隨機選派執法檢查人員,抽查情況及查處結果及時向社會公開。

建立隨機抽取檢查對象、隨機選派執法檢查人員的“雙隨機”抽查機制,嚴格限制監管部門自由裁量權。

建立健全市場主體名錄庫和執法檢查人員名錄庫,通過搖號等方式,從市場主體名錄庫中隨機抽取檢查對象,從執法檢查人員名錄庫中隨機選派執法檢查人員。

推廣運用電子化手段,對“雙隨機”抽查做到全程留痕,實現責任可追溯,杜絕舞弊的發生。

全國已有不少地方取消了稅管員制度,取而代之則是電子稅務局、微信稅務局等互聯網平臺辦理。沒有了稅管員,遇到問題想“打點”都沒有機會,直接將貪污舞弊的口子堵上!

2、“以數治稅”

以發票全領域、全環節、全要素電子化改革為突破口,實現對同一企業或個人不同時期、不同稅種、不同費種之間,以及同規模同類型企業或個人相互之間稅費匹配等情況的自動分析監控。


3、稅費數據多部門共享

建立健全稅務部門與工業和信息化、人力資源社會保障、住房城鄉建設、統計、醫保、地方金融監管、人民銀行等部門常態化、制度化稅費數據共享機制。

稅務機關會使用大數據對涉稅信息進行掃描、分析和識別。對收集到的信息進行掃描分析,判斷合理性,然后發現是否有異常。

4、“信用+風險”的監管新體制


高薪人士注意!在大數據時代,稅務機關利用金稅三期系統,將收集到的所有信息歸納成為個人涉稅檔案,為每一個人建立一份稅務管理的檔案。


而稅務機關也會把個人分為三大類,第一大類是高收入人士,第二大類是高凈值人士,第三大類是一般人士,稅務機關對高收入人士、高凈值人士會特別加以留意,特別加以關注。


同時稅務機關會使用大數據對涉稅信息進行掃描、分析和識別。對收集到的信息進行掃描分析,判斷合理性,然后發現是否有異常。


結合之前的文件來看,2021年稅務機關一定會加強重點領域的風險防控與監管,依法嚴厲查處重大涉稅違法犯罪案件,曝光一批典型案例,將企業和個人的信用記錄納入國家信用信息平臺。


加強對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”、關聯交易等手段逃避繳納稅款行為的防范,強化防范機制建設,強化依法防控和監督檢查。


對“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行為進行精準有效的打擊,確保國家稅收安全。

四、稅務嚴查下

“389”企業,要小心了!

一、“三假”企業

二、八大行業將重點監控

從各個跡象分析,2021年稅務稽查聚集在以下行業:

1、電商行業

2、建筑行業

3、外貿行業

4、勞務派遣行業

5、醫療美容行業

6、直播、文娛行業

7、高新技術企業

8、高收入人群股權轉讓等行業和領域。

三、企業這9種行為,要小心了

五、稽查風暴來臨,企業該怎么做?

在稽查風暴來臨的大背景下,相關行業、領域的企業、個人應當對其涉稅風險引起重視,妥善應對,努力降低自身稅務風險。具體可以從以下三個方面進行完善:

1、強化數據風險意識,積極開展自查工作

企業進銷不符、稅負低于行業正常水平等數據異常都會被篩查到,因此,企業應建立進銷存數據庫,并進行反向自查,對發現的漏洞及時彌補、自查補稅。

2、完善財稅制度,保存完整證據鏈

企業應當建立、完善發票管理、費用報銷、業務流程管理制度,全面審核進項發票、報銷憑證的合法性,審核業務資料留存的完備性,實現業務資料完備齊全、與進銷發票相匹配,報銷憑證與報銷內容要素相符并能追溯到責任人,實現業務流、資金流、合同流、發票流、數據流五流合一。

3、借助財稅法專業人士的力量和支持

外部涉稅服務機構是相關行業、領域的企業、個人尋求業務的得力助手,尤其是專業的稅務師、稅務律師可以從會計、稅務與法律的多重角度發現企業經營管理、個人交易行為中的稅務問題,幫助企業定期開展稅務健康檢查,幫助個人評估籌劃方案可行性、合法性,最終實現事前防范風險、事后妥善應對化解風險的效果。

如果您的企業面臨稽查風險,或各類涉稅爭議,建議及時委托財稅法專業團隊處理。

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